En este libro encontrarás el análisis de todos los delitos fiscales, así como toda la información, doctrina, jurisprudencia y criterios que he conocido a lo largo de mi carrera profesional en los ámbitos de procuración e impartición de justicia, en el sector hacendario y como abogado postulante en materia de Delitos Fiscales y Financieros.

Ante la recurrencia de la aplicación de este tipo penal y la escasez de doctrina y de criterios judiciales sobre el tema, nos hemos dado a la tarea de pretender incluir en un solo texto los aspectos y temas penales más importantes relacionados con este delito tipificado actualmente en el artículo 400 bis del CPF como “operaciones con recursos de procedencia ilícita”, mejor conocido como “lavado de dinero”.

Estudia la forma en que se investiga este tipo de delitos y los límites de las facultades de la autoridad hacendaria y del ministerio público para obtener información financiera del contribuyente para iniciar procedimientos penales por defraudación fiscal.

El Derecho Aduanero es una rama del Derecho Fiscal que, al ser muy especializada, requiere se realice un estudio de manera independiente. Dentro de la misma se encuentra el tema de los delitos en materia aduanera, los cuales, si bien están tipificados en el Código Fiscal de la Federación, están sujetos a las reglas no solo de este ordenamiento sino de manera preponderante a las de la Ley Aduanera y del Código Penal Federal.

El delito de lavado de dinero requiere de un delito previo con un resultado material, es decir, los recursos económicos de procedencia ilícita; y en su relación con la materia fiscal, nos lleva a preguntarnos si todos los delitos fiscales tienen un resultado económico; esto para poder contestar si todos los delitos fiscales, incluyendo la defraudación fiscal, pueden ser el delito predicado del delito de lavado de dinero.